关于2022年度县本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告

关于2022年度县本级预算执行和其他财政

收支审计查出问题整改情况的报告

——2023年12月27日在县十八届人大常委会第十六次会议上

县审计局局长    赵 科

主任、各位副主任,各位委员：

受县人民政府委托，向本次会议报告2022年度县本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况，请予审议。

2023年8月28日，县第十八届人大常委会第十四次会议听取和审议了县人民政府《关于隆德县2022年度县本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告》，提出了加强和改进审计整改工作的意见，要求要加大审计整改力度，做好审计监督“下半篇文章”，对发现的问题要加强研究分析，深入剖析问题产生的根源，推进问题全面解决，提升审计监督质效。县委、县政府高度重视审计整改工作，全面落实党中央、国务院和区市党委、政府关于审计整改工作的决策部署，围绕审议意见和我县审计工作实际，通过健全完善制度、严格落实责任、督察督办整改结果，全面提升整改质效，有效发挥审计监督治已病、防未病作用。

  一、审计整改工作的部署落实情况

（一）切实加强对审计整改工作的领导。县委主要领导主持召开县委审计委员会全体会议，专题学习习近平总书记关于审计整改工作的重要指示批示精神，听取全县审计整改工作汇报，夯实审计整改责任，严肃审计整改纪律。县人民政府主要领导亲自抓审计整改，主持召开专题会议安排部署2022年度县本级预算执行和其他财政支出审计查出问题整改工作；政府协管审计的领导主持召开专题会，研究整改方案、听取整改进度，协调化解整改中的重难点问题，将审计整改成果转化为治理效能。

（二）严格落实审计整改责任。被审计单位认真履行审计整改主体责任，大多数问题在审计期间立行立改；对一些整改难度大、时间跨度长的问题能够积极制定整改方案，明确整改措施、时限和目标要求，分阶段持续推进；对审计反映的普遍性、倾向性问题，能通过修订、完善相关制度加以规范，有效堵塞管理漏洞。审计机关全面落实审计整改督促检查责任，根据审计报告、审计意见、审计决定等结果文书建立审计查出问题清单及整改台账，按照见人、见事、见物的要求核实整改结果，下账销号；定期开展跟踪检查，对未限期完成整改的下发整改督办函，督促尽快落实整改。县委审计委员会办公室对重大审计项目和重要审计事项整改情况进行督察督办，2023年采取实地检查和书面报告相结合的形式，对2022年度县本级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改成效进行了督察督办，着力推动真实完整合规整改。    

（三）健全完善审计整改机制。制定出台《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的实施意见》《隆德县审计查出问题整改结果认定办法》和《隆德县委审计委员会审计监督重大事项督察督办工作办法》，健全完善我县审计整改工作机制。2023年将审计整改纳入全县效能目标管理考核，对各单位履行审计整改责任、按规定上报整改报告及相关证明性材料以及审计查出问题整改率进行量化打分，推动审计查出问题整改彻底到位。

二、审计工作报告反映问题的整改情况

总的来看，我县各部门审计整改责任意识明显增强，审计整改工作成效较为明显。截至2023年11月底，《关于隆德县2022年度县本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告》反映的5个方面51个问题中，要求立行立改的41个问题已全部完成整改；要求阶段性完成整改的10个问题已完成整改1个，其他9个正在有序推进中。通过整改，促进上缴财政48.72万元，归还原资金渠道29.17万元，拨付资金2026.6万元；6个部门、单位修订完善各项管理制度9项。

（一）县本级财政管理审计查出问题的整改情况

1.预算管理方面。针对无预算安排政府采购资金1524.21万元的问题，县财政已申请县人大将年初未纳入采购预算的资金进行了调整安排；并下发文件规定2024年基本支出预算定额标准，要求各单位严格执行政府采购预算编制。针对未及时分解下达2个项目预算指标301.7万元的问题，县财政已按照相关指标全额下达资金。

2.财政资源统筹方面。针对存量资金管理不规范的问题，二次沉淀的1525.69万元存量资金已按照2023年第27次政府常务会议研究结果安排支出；未及时收回的115.44万元存量资金已全部按项目用途支出；22万元预算稳定调节基金已按规定调入。

3.财政管理方面。针对45.49万元非税收入未及时上缴国库的问题，县财政已全额上缴国库。

4.预算绩效管理方面。针对项目绩效自评覆盖率低的问题，县财政组织开展了2022年度转移支付预算执行情况绩效自评和项目支出绩效评价整改工作，各预算单位正在积极落实整改中。  

   （二）部门预算执行审计查出问题的整改情况

1.预算执行方面。针对部门预算未及时公开的问题，县城市公共服务中心根据《县财政局关于开展2022年度地方预决算公开情况专项检查的通知》，对2021年度部门决算和2022年度部门预算公开情况进行全面自查。针对部门预算编制不完整的问题，县城市公共服务中心制定完善预算业务管理制度，将结转结余资金纳入部门预算编制范畴，确保预算编制的完整性和全面性。针对3个项目预算执行率低的问题，2022年国家重点野生动植物保护补助（第二批）专项资金88万元已全部支出；流浪乞讨人员救助资金已按资金用途和实际需求支出2.65万元，结余资金0.35万元上缴财政统筹使用；隆德县肉牛产业信息化建设项目已完成项目招标和合同签订，后续将根据项目进度拨付资金。

2.专项资金管理方面。针对滞留应当上缴的财政收入0.35万元的问题，县城市公共服务中心已全额上缴财政。针对应收未收非税收入2.88万元的问题，县住建局已将应收未收公租房租金收入2.88万元全额上缴国库。针对挪用专项资金25.04万元的问题，县城市公共服务中心已全额归还原资金渠道。

3.往来款项清理方面。针对5家单位往来款项长期挂账未清理的问题，城市公共服务中心、水务局、卫健局、农业农村局、张程乡已完成部分清理。

4.内控制度落实方面。针对公务用车租赁不规范的问题，县水务局已制定公务用车租赁制度，规范公务用车租赁行为。针对违规大额提现的问题，县人民医院已制定现金管理制度，规范现金提取管理。

5.会计处理方面。针对支付凭证不完整的问题，凤岭乡、县水务局已在进一步核实的基础上补充完善相关资料。

（三）国有资产管理审计查出问题的整改情况

1.国有企业主要领导经济责任审计方面。针对违规分包工程项目的问题，渝清水务公司通过建立完善工程项目管理制度、加强业务人员培训，规范政府投资项目管理。针对项目材料出入库管理不规范、材料成本核算不准确的问题，渝清水务公司成立清查小组，对涉及项目的材料来源和去向进行了全面核查，根据核查结果以实际使用的材料重新核算项目成本，并做调账处理；通过建立健全内控管理制度和相关部门协调沟通机制，严格把控项目成本核算，确保按照工程项目资料准确核实成本，按实际发生金额记账。针对账务处理不及时、不规范的问题，渝清水务公司已将收到的退还款项做调账处理，并邀请专业人员对下属企业会计人员开展实地培训和指导，提升财经法纪意识和业务素养，规范账务处理行为。针对债务长期挂账6.58万元的问题，渝清水务公司正在积极联系债务人清收中。

2.行政事业单位国有资产审计方面。针对固定资产账实不符的问题，凤岭乡已补记未入账的固定资产，城市公共服务中心已核销报废的库存物品。针对未编制国有资产管理情况报告的问题，城市公共服务中心已聘请社会中介机构完成2022年国有资产管理情况报告的编制。

（四）资源环境审计查出问题的整改情况

1.环保资金专项审计调查方面。针对未及时、足额下拨中央财政资金523.95万元的问题，县农业综合开发服务中心正在与财政局积极对接，确保资金足额拨付。针对项目设备使用率不高的问题，县城生活垃圾资源化利用项目购置的餐厨垃圾处理设备、生活垃圾分拣设备使用频率较审计期间有所提升，后续将根据阶段性处理总量规律使用，提高效率。针对工程监理资料不完整、不正确的问题，固原市生态环境局隆德分局在对项目的施工资料、监理资料再次核对，对项目工程实施质量重新验收的基础上，责成监理公司重新编制监理资料。

2.领导干部自然资源资产离任审计方面。针对挪用专项资金的问题，张程乡已将用于支付办公费用的4.13万元环境保护专项资金全额归还原资金渠道。

（五）政府投资项目审计查出问题的整改情况

1.招投标管理方面。针对招标文件不规范、未按规定方式缴纳投标保证金和招标公告不符合规定的问题，工业园区管委会、自然资源局、住建局组织业务人员开展专题培训，提高业务人员对招投标相关法律法规、政策规定的了解掌握；对当年度组织实施的项目发布的招标文件、招标公告和缴纳投标保证金的方式进行全面自查，通过边审边改切实规范招投标管理行为。

2.合同签订方面。针对未按照招标采购文件要求签订采购合同的问题，城市公共服务中心制定了政府投资项目管理办法，明确岗位职责，规范各环节程序，严肃问责处理。

3.项目批复执行方面。针对擅自变更项目批复建设内容的问题，县城市公共服务中心、县住建局、县自然资源局建立健全项目管理制度，加强项目前期论证调研，对确需变更项目建设内容的，严格履行报批程序，规范项目管理。

4.工程验收方面。针对验收程序倒置的问题，凤岭乡对2022年度组织实施的工程项目资料进行了梳理自查，按要求对项目档案进行了规范整理。针对未组织验收的问题，农业综合开发服务中心和城市公共服务中心已申请县发改部门对隆德县无集中供热区域煤改电（清洁取暖）试点示范项目和县城生活垃圾资源化利用项目完成竣工验收。

5.竣工决算方面。针对未编制竣工财务决算的问题，城市公共服务中心、工业园区管委会已编制完成暖锅一条街排水和道路建设项目、工业园区工业固体废物处置场建设项目等5个项目的竣工财务决算并报财政部门审核。

6.项目资金管理方面。针对未收取履约保证金的问题，城市公共服务中心通过健全完善制度、加强业务人员培训，规范项目管理程序；针对无正式发票支付专家评审费的问题，城市公共服务中心已索要正式发票，完善支出手续。

（六）审计建议采纳、落实情况

1.关于加强预算编制和执行管理的建议。县财政局以点带面  、举一反三，对全县所有一级、二级预算单位2021年度部门决算和2022年度部门预算公开情况进行全面检查，主要检查预决算信息公开的及时性、完整性、细化程度、公开方式以及财政收支的真实性，切实规范我县预决算公开工作的质量和成效。

2.关于强化预算绩效管理的建议。县财政局根据审计建议开展了2022年度转移支付预算执行情况绩效自评和项目支出绩效评价整改工作，明确了整改的资金范围、整改的内容和方法，对整改工作作出了具体要求，将绩效评价结果作为下年度安排预算的重要依据。

3.关于重视国有资产管理的建议。县财政局制定印发了《隆德县行政事业单位国有资产使用管理实施办法》，规范资产使用、出租出借、对外投资、对外担保、资产有偿使用收益管理和监督管理等程序和职能，为进一步规范和加强我县行政事业单位国有资产使用管理、维护国有资产安全、提高国有资产使用效益、防止国有资产流失提供了制度遵循。

4.关于规范政府投资项目管理的建议。县发改部门高度重视政府投资项目建设中存在的一些共性问题，切实履行行业主管部门职责，修订了《隆德县政府投资管理办法（试行）》，提交县人民政府于2023年10月印发执行；于2023年9月召开全县2024年项目谋划工作培训会，全面提升各单位分管领导和工作人员业务水平，规范项目建设管理程序。        

5.关于加大行业监管力度的建议。县财政局针对各单位在预算执行、国有资产管理、专项资金使用、会计处理等方面存在的共性问题，先后于2023年8月、11月举办了2024年部门预算及绩效管理培训班和全县资产管理系统基础数据治理工作培训班，有针对性地开展相关培训和业务指导，不断提高我县财务人员的财经法纪意识、专业知识水平和工作能力。

三、后续工作安排

从整改情况看，目前还有9个阶段性整改的问题未完成整改，其中债权债务清理方面5个，预算绩效管理方面1个，项目建设管理方面2个，资金拨付方面1个。综合分析未完成整改的原因，主要是往来款项长期未清理的问题涉及部门本级、所属单位及社会企业等多方，且时间跨度大，成因复杂，需一事一议、逐项清理。相关单位对后续整改已作出安排，明确各阶段具体目标任务、整改措施和完成时间节点，统筹推动解决整改中的困难。

下一步，审计机关将按照县委、县政府的部署要求，进一步提高政治站位、强化责任担当，持续做好审计整改“下半篇文章”。对未完成整改的问题，继续做好跟踪督促检查和动态分类管理，确保整改合规到位、扎实有效，切实维护审计监督的严肃性和权威性。

主任、各位副主任，各位委员：

我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实区、市、县党委安排部署，自觉接受县人大监督和指导，依法全面履行审计监督职责，以更加有效的审计成效为我县经济社会持续健康发展作出积极贡献！